@q2yeuketoan: [37] – [38] KHÔNG CHỈ LÀ TĂNG/GIẢM! BẢN ĐỒ XỬ LÝ KHAI BỔ SUNG THEO PHỤ LỤC II – TT89/2026/TT-BTC 👉 [37] = điều chỉnh GIẢM số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước. 👉 [38] = điều chỉnh TĂNG số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước. Nhưng nhớ được 2 dòng này chưa đủ để xử lý một case thực tế. Câu hỏi khó hơn là: ❓ Sai sót này có phải khai bổ sung kỳ có sai sót không? Hay thuộc trường hợp được xử lý tại kỳ phát hiện sai sót / kỳ nhận hóa đơn điều chỉnh, thay thế / kỳ phát sinh nghĩa vụ theo hướng dẫn tại Phụ lục II? Vì vậy mình thử vẽ lại thành một cây quyết định Q2: SAI SÓT → Xác định hậu quả thuế → Xác định kỳ phải xử lý → Sau đó mới xác định [37] hay [38] → Cuối cùng kiểm tra có phát sinh thuế phải nộp và tiền chậm nộp hay không. Điểm mình muốn nhấn mạnh nhất: Đừng bắt đầu bằng câu hỏi “vào [37] hay [38]?” Hãy bắt đầu bằng câu hỏi “SAI Ở ĐÂU – HẬU QUẢ GÌ – XỬ LÝ Ở KỲ NÀO?” Khi ba câu đó đã rõ, [37] hay [38] chỉ là bước cuối của logic. ⚠️ Lưu ý: Sơ đồ tập trung vào các tình huống khai bổ sung/điều chỉnh theo Phụ lục II ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC, không nên hiểu là sơ đồ bao quát mọi trường hợp phát sinh [37]/[38]. Khi áp dụng cần đối chiếu bản chất nghiệp vụ, hồ sơ thực tế và trường hợp cụ thể tại Phụ lục II. Ai có case mà vẫn đang phân vân “kỳ gốc hay kỳ phát hiện?”, để xuống dưới. Đây mới là chỗ đáng để cùng nhau phản biện. 😄 #HieuDungLamDung #QuangBinhPhuong #Q2 #ThueGTGT

Quang Bình Phương | Q2

Open In TikTok:

Region: VN

Tuesday 18 August 2026 13:37:24 GMT