@hientruongktthue: Từ kỳ tính thuế tháng 7/2026 |quý III/2026, người nộp thuế tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng mẫu 01/GTGT ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC. Dưới đây là những thay đổi quan trọng kế toán cần nhớ: 1️⃣ BỔ SUNG CHỈ TIÊU [32b] Dùng để kê khai hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT theo quy định. Giá trị tại [32b] được trừ khi xác định chỉ tiêu [27]: [27] = [29] + [30] + [32] + [32a] – [32b] 2️⃣ BỔ SUNG CHỈ TIÊU [34a] Dùng để kê khai doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT. Công thức tổng doanh thu mới: [34] = [26] + [27] + [34a] 3️⃣ ĐỔI TÊN VÀ LÀM RÕ CHỈ TIÊU [32a] [32a] dùng cho hàng hóa, dịch vụ bán ra không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Kế toán cần phân biệt: • [26]: Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT. • [32a]: Không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. • [32b]: Không tính vào giá tính thuế GTGT. • [34a]: Không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT. Cùng mang cảm giác “không tính thuế” nhưng bản chất và vị trí kê khai hoàn toàn khác nhau nha! 4️⃣ [23a] VÀ [24a] CHỈ CÒN GHI “HÀNG HÓA NHẬP KHẨU” Mẫu cũ ghi “hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu”. Mẫu mới đổi thành: • [23a]: Giá trị hàng hóa nhập khẩu. • [24a]: Thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu. 5️⃣ THAY ĐỔI QUAN TRỌNG TẠI [37] VÀ [38] • [37]: Điều chỉnh giảm thuế GTGT còn được khấu trừ. • [38]: Điều chỉnh tăng thuế GTGT còn được khấu trừ. Một số tình huống thực tế: ✅ Hàng mua trả chậm, trả góp từ 5 triệu đồng: đến hạn chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì điều chỉnh tại [37]; khi có chứng từ sau đó thì kê khai lại tại [38]. ✅ Phát hiện sai, sót thuế GTGT đầu vào: nếu thuộc trường hợp được khai tại kỳ phát hiện thì sử dụng [37] hoặc [38], không phải khai bổ sung kỳ gốc. ✅ Người mua nhận hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế thuộc khoản 5 Điều 10 Thông tư 91/2026/TT-BTC: kê khai tại [37] hoặc [38] của kỳ nhận hóa đơn, không phải khai bổ sung kỳ gốc. 📌 Lưu ý: [37] và [38] dùng để điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, không dùng để điều chỉnh thuế GTGT đầu ra. Ngoài ra, mẫu mới còn bỏ chỉ tiêu [11b] và điều chỉnh tên một số chỉ tiêu hành chính để phù hợp mô hình quản lý mới. Kế toán mình nhớ cập nhật phần mềm và kiểm tra đúng mẫu trước khi nộp tờ khai tháng 7/2026 hoặc quý III/2026 nhé! #Ketoanvuive #ThueGTGT #ToKhai01GTGT #ThongTu89 #KhaiThue

Kế toán vui vẻ 🌻

Open In TikTok:

Region: VN

Monday 24 August 2026 13:31:09 GMT