@thuyngoan87: Có một vấn đề mà rất nhiều doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý: Khi NLĐ làm thêm giờ vượt quá giới hạn quy định của Bộ luật Lao động, tiền lương làm thêm giờ đó có còn được miễn thuế TNCN không? Và doanh nghiệp có được đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không? Câu trả lời là: Không phải cứ trả tiền làm thêm giờ là được miễn thuế TNCN và được tính vào chi phí thuế TNDN! 1. Trước tiên, làm thêm giờ phải tuân thủ giới hạn nào? Theo Điều 107 Bộ luật Lao động 2019, doanh nghiệp phải lưu ý các giới hạn sau: · Không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong một ngày. · Trường hợp áp dụng thời giờ làm việc bình thường theo tuần: tổng giờ làm việc bình thường và làm thêm không quá 12 giờ/ngày. · Không quá 40 giờ làm thêm trong một tháng. · Không quá 200 giờ làm thêm trong một năm. Một số ngành nghề, công việc và trường hợp đặc biệt được tổ chức làm thêm đến 300 giờ/năm theo quy định. Doanh nghiệp phải đáp ứng điều kiện và thực hiện thủ tục thông báo theo quy định. Ngoài ra, việc làm thêm giờ phải có sự đồng ý của người lao động, trừ trường hợp đặc biệt theo Điều 108 Bộ luật Lao động. 2. Tiền làm thêm giờ được miễn thuế TNCN như thế nào? Theo Điều 26 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, từ kỳ tính thuế năm 2026, tiền lương làm thêm giờ tại nơi làm việc được miễn thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện và thời gian theo quy định của pháp luật lao động. Tuy nhiên, cần lưu ý hai trường hợp: Trường hợp 1: Làm thêm giờ đúng quy định Người lao động làm thêm trong giới hạn cho phép, doanh nghiệp có đầy đủ căn cứ chứng minh thời gian làm thêm và tiền lương đã trả. Khoản tiền lương nhận được cho thời gian làm thêm giờ được miễn thuế TNCN theo hướng dẫn tại Điều 26. Trường hợp 2: Làm thêm giờ vượt giới hạn Ví dụ: Người lao động làm thêm 50 giờ trong một tháng, trong khi giới hạn thông thường là 40 giờ/tháng. Phần thời gian làm thêm vượt giới hạn không đáp ứng điều kiện về thời gian theo pháp luật lao động để được miễn thuế TNCN. Doanh nghiệp không nên tiếp tục áp dụng miễn thuế cho khoản tiền lương của phần làm thêm vượt giới hạn này. Lưu ý thêm: Nếu doanh nghiệp trả tiền làm thêm cao hơn mức pháp luật quy định thì phần trả cao hơn cũng phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. 3. Vậy phần tiền làm thêm giờ vượt quy định có được tính vào chi phí thuế TNDN không? Đây là điểm rất nhiều kế toán dễ nhầm! Theo khoản 23 Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, khoản chi cho làm thêm giờ vượt mức thời gian quy định của pháp luật về lao động thuộc khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Nói cách khác: · Làm thêm giờ đúng quy định, có đủ hồ sơ và chứng từ: được xem xét tính vào chi phí được trừ. · Làm thêm giờ vượt giới hạn pháp luật lao động: khoản chi tương ứng với thời gian làm thêm vượt giới hạn không được tính vào chi phí được trừ. Như vậy, không thể hiểu rằng phần tiền làm thêm giờ vượt giới hạn vẫn được tính vào chi phí thuế TNDN chỉ vì doanh nghiệp đã thực tế trả tiền cho người lao động. 4. Ví dụ thực tế Công ty A có một nhân viên làm thêm 50 giờ trong tháng, trong khi giới hạn thông thường là 40 giờ/tháng. Giả sử tiền lương làm thêm là 100.000 đồng/giờ. Tổng tiền làm thêm: 50 giờ × 100.000 đồng = 5.000.000 đồng. Trong đó: · 40 giờ làm thêm trong giới hạn: 4.000.000 đồng. · 10 giờ làm thêm vượt giới hạn: 1.000.000 đồng. Về thuế: · Thuế TNCN: 4 triệu đồng tiền lương làm thêm trong giới hạn được miễn nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện; 1 triệu đồng tương ứng với phần làm thêm vượt giới hạn phải tính vào thu nhập chịu thuế. · Thuế TNDN: 4 triệu đồng được xem xét tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng điều kiện hồ sơ, chứng từ; 1 triệu đồng tương ứng với phần làm thêm vượt giới hạn không được tính vào chi phí được trừ. ❗️Làm thêm giờ đúng quy định: Được miễn thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện ❗️Làm thêm giờ vượt giới hạn: Phần tiền lương tương ứng không được miễn thuế TNCN và không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN ❗️Trả tiền làm thêm cao hơn mức pháp luật quy định: Phần trả cao hơn phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN #phamngoan #thuetncn #thuetndn #lamthemgio #ketoanthue

Thuế Phạm Ngoãn

Open In TikTok:

Region: VN

Monday 02 November 2026 10:04:49 GMT